Khi bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ: Người bán phải lập hoá đơn giao cho Người mua
( không lập phạt: 10tr => 20tr, lập xong ko giao cho KH – có thể do KH chưa trả tiền phạt: 4tr – 8tr, Lập hóa đơn sai thời điểm phạt từ 4 - 8tr (Theo TT 10/2014/TT-BTC))
Ngoài ra, còn có 1 số chứng từ kế toán mà chúng ta phải tập hợp
+ Hợp đồng kinh tế/ Đơn đặt hàng
+ Biên bản thanh lý Hợp đồng kinh tế
+ Báo giá, Phiếu yêu cầu, Biên bản bàn giao hàng hoá, biên bản bàn giao hóa đơn.
Quy trình hạch toán nghiệp vụ bán hàng trên Excel
Bước 1: Hạch toán trên Sổ Nhật ký chung
- Ghi nhận Doanh thu bán hàng: Căn cứ vào hoá đơn đầu ra
Nợ TK 1111( Phiếu Thu) / TK 1121( Giấy Báo Có) / TK 131( Chi tiết theo dõi)
Có TK 5111
Có TK 33311 ( NB tính thuế GTGT theo Phương pháp khấu trừ )
Lưu ý với DN kê khai tính Thuế GTGT theo PP trực tiếp: Doanh thu là giá đã bao gồm Thuế - tức là không xuất hiện TK33311 - Số thuế này được cộng luôn vào TK511 - Tổng thanh toán trên Hoá đơn
- Phản ánh CP phát sinh để bán được hàng: (nếu có)
Nợ TK 6421
Nợ TK 1331 (nếu có)
Có TK1111/ TK1121/ TK331
- Phản ánh Giá vốn hàng xuất bán
Nợ TK 632
Có TK 156
Căn cứ vào Phương pháp tính giá xuất kho của Hàng tồn kho mà DN lựa chọn để tính giá trị Giá vốn hàng bán. Với Cty Thiên Ưng – tính đơn giá xuất kho của Hàng tồn kho theo Phương pháp Bình quân Gia Quyền. Nên cuối tháng mới có thể xác định được Đơn giá xuất kho.
Chú ý: Trường hợp phát sinh công nợ - Phải thu KH – TK 131
- Phải tiến hành kiểm tra mã KH xem KH đó đã có mã chưa?
+ Nếu trước đó chúng ta đã từng mua hàng của KH này và đã PS công nợ thì chắc chắn là KH này đã có mã: Các bạn vào Sheet “DMTK” để lấy mã KH để hạch toán trên Sổ NKC.
+ Nếu KH này chưa có mã, tức là đây là lần đầu tiên chúng ta mua hàng và nợ họ thì kế toán phải tiền hành lập mã cho KH này để theo dõi công nợ: Vào DMTK khai báo tên công ty và đặt mã theo tên ở chỗ TK 131… Đặt xong thì sử dụng luôn mã này để hạch toán trên sổ NKC.
Bước 2: Xuất kho hàng hoá
Căn cứ vào Hoá đơn sau khi đã kiểm tra đối chiếu với HDKT/ theo thoả thuận thống nhất của hai bên. Kế toán kho tiến hành lập PXK và xuất hàng ra khỏi kho sau đó bàn giao cho KH.
Bước 3: Vào bảng kê phiếu xuất kho – khai báo thông tin của Hàng xuất bán.
Căn cứ vào PXK, kế toán tiến hành ghi giảm hàng hoá trên Bảng kê phiếu xuất kho
Kế Toán Thiên Ưng xin chúc các bạn làm tốt
