Loading...
Công ty kế toán Thiên Ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Học làm kế toán tổng hợp
Học làm kế toán thuế
Học làm kế toán trên phần mềm
Học làm kế toán trên Excel
Thuế Giá Trị Gia Tăng
Kế Toán Thiên Ưng
Hướng dẫn kê khai thuế GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Trước đây việc kê khai thuế giá trị gia tăng chỉ có một kỳ kê khai duy nhất là theo tháng, Nhưng từ ngày 1/7 năm 2013 Thuế GTGT có thêm một kỳ kê khai nữa đó là theo quý dành cho những doanh nghiệp vừa và nhỏ có Tổng doanh thu của năm liền kề dưới 20 tỷ đồng ( theo Công văn 8355 Ban hành ngày 28/06/2013 bắt đầu có hiệu lực ngày 01/07/2013).
-
Tuy nhiên theo thông tư 151/2014/TT-BTC chính thức có hiệu lực từ ngày 15/11/2014 thì tăng mức doanh thu của năm trước liền kề để xác định đối tượng kê khai thuế theo quý lên thành 50 tỷ đồng trở xuống thay vì 20 tỷ đồng như quy định cũ - tc là từ quý 4/2014 những DN phải tự xác định  kỳ kê khai thuế và tự kê khai thuế, đối với những DN đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý mà muốn chuyển sang kỳ kê khai theo tháng thì cần làm mẫu 07/GTGT ban hành kèm theo TT 151/2014.

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT

Để có thể kê khai được thuế GTGT theo mẫu  biểu hoá đơn theo thông tư 119/2014, thông tư 151/2014 thì kế toán cần đến sự hỗ trợ của phần mềm kê khai thuế của tổng cục thuế, và phần mềm mới nhất hiện nay là HTKK3.3.0 và hệ thống hỗ trợ kê khai thuế qua mạng để có thể gửi được tờ khai đến cơ quan thuế quản lý.

Việc kê khai thuế GTGT là công việc bắt buộc mọi công ty đều phải làm, dù kể cả là doanh nghiệp đó không phát sinh nghiệp vụ mua - bán, hay phát sinh số tiền thuế phải nộp hay được khấu trừ.

Để có thể kê khai thuế GTGT được chính xác các bạn có thể tham khảo các văn bản pháp luật liên quan đến thuế GTGT như sau:

Thông tư : 156/2013/TT-BTC - Hướng dẫn thi hành
luật quản lý thuế.
Thông tư: 219/2013/TT-BTC  - Hướng dẫn thi hành luật thuế GTGT
Thông tư: 65/2013/TT-BTC  - Sửa đổi bổ sung thông tư 06/2012/TT-BTC
Công văn: 8355/BTC-TCT - Hướng dẫn thi hành các điều luật có hiệu lực từ ngày 1/7 ( nói rất rõ về việc xác định kỳ kê khai theo tháng hay theo quý).

Thông tư 39/2014 ban hành ngày 31/03/2014 hiệu lực 01/06/2014
Thông tư 119/2014 ban hành ngày 25/08/2014, hiệu lực ngày 1/9/2014
Thông tư 151/2014 ban hành 10/10/2014 chính thức hiệu lực 15/11/2014.

Hồ sơ kê khai thuế:

- Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo Phương pháp khấu trừ: Tờ khai T.GTGT - Mẫu 01/GTGT

Kèm theo:
+ Phụ lục 01-1/GTGT: Bảng kê hóa đơn hàng hóa DV bán ra.
+ Phục lục 01-2/GTGT: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào.
 Và các phụ lục khác (nếu doanh nghiệp sử dụng đến ).

Chi tiết cách thực hiện kê khai các bạn xem tại đây: Cách kê khai thuế GTGT 

* Chú ý:  Bỏ quy định bảng kê mua vào, bảng kê bán ra
+ Ngày 26/11/2014, Quốc hội đã ban hành Luật số 71/2014/QH13 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2015, theo đó Hồ sơ khai thuế theo Quý không cần lập bảng kê mua vào, bán ra.
==> Vậy Tờ khai thuế GTGT quý 4.2014 có cần phải lập bảng kê mua vào, bảng kê bán ra hay không?, vì tờ khai này thời hạn nộp là 30.01.2015 - là ngày luật số 71/2014/QH13 đã có hiệu lực. Câu trả lời là các bạn vẫn phải lập bảng kê mua vào, bảng kê bán ra bình thường, vì luật này chính thức có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2015, và chỉ áp dụng với những tờ khai thuế kể từ 01/01/2015 trở đi, tờ khai thuế quý 4/2014 là của năm 2014.
Đối với các công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
- Nếu là doanh nghiệp kinh doanh vàng bạc đá quý thì chọn mẫu 03/GTGT.
- Còn các doanh nghiệp còn lại sử dụng mẫu: 04/GTGT và phụ lục 04-1/GTGT. Chi tiết xem tại đây: Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Thời hạn kê khai và nộp thuế:

+ Theo tháng: hạn cuối cùng là ngày 20 của tháng sau.( ví dụ kỳ kê khai tháng 12 thì hạn là ngày 20 tháng 1)
+ Theo quý: hạn cuối là ngày 30 của tháng sau quý. ( ví dụ như kỳ kê khai Qúy 4 là ngày 30/1/2015 ).
Xem thêm: cách xác định kỳ kê khai theo tháng hay theo quý
Chú ý: thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền - nếu có phát sinh số thuế phải nộp

Hình thức gửi: Qua mạng
Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 11 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
GIẢM 50% KHÓA HỌC THỰC HÀNH KẾ TOÁN THỰC TẾ
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Mẫu thông báo áp dụng phương pháp tính thuế GTGT mới nhất 2014
Mẫu thông báo áp dụng phương pháp tính thuế GTGT - Mẫu số: 06/GTGT được ban hành theo thông tư 156/2013/TT - B...
Cách xác định giá tính thuế giá trị gia tăng
Hướng dẫn cách xác định giá tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu, trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lươ...
Mẫu tờ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp - Mẫu 04/GTGT
Mẫu tờ khai thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu - Mẫu 04/GTGT được ban hành theo thông t...
Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng
Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT được quy định chi tiết tại điều 5 của thông tư 219/2013/...
Cách kê khai giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước
Hướng dẫn cách kê khai giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước khi doanh nghiệp có phát sinh nghiệp vụ nhập khẩu ...
Mẫu bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra - Mẫu 04-1/GTGT
Mẫu bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra kèm theo tờ khai thuế GTGT áp dụng tính thuế theo phương ...

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Mr. Thật: 0989.233.284 - 0462.536.826
Email: hotroketoan68@gmail.com
CS1: Số nhà lô B11 (tòa nhà Richland) - Số 9A, Ngõ 233, Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội.
(tòa nhà Richland cạnh tòa nhà HITC, Ngõ 233 Xuân thủy đối diện với Đại Học Sư Phạm)

CS2: Phòng 207 tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim - Định Công - Hoàng Mai - Hà Nội
( Cách cầu Định Công 300m )

CS 3: Phòng 3A - Tầng 3 - Chung cư 39 - 19 Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội
(Đối diện với chợ Ngã Tư Sở - Giao cắt giữa Nguyễn Trãi với Trường Chinh)
 
CS4Phòng 501 nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng - Long Biên
(Gần cầu Vượt Vĩnh Tuy, Gần Chi Cục Thuế quận Long biên, Quốc lộ 5)
   

Đỗ Văn Dũng DMCA.com Protection Status
 
GIẢM 50% KHÓA HỌC KẾ TOÁN
GIẢM 50% KHÓA HỌC KẾ TOÁN
Công ty kế toán Thiên Ưng - tiêu chuẩn chất lượng iso
[X] Đóng lại













chương trình khuyến mại