Loading...
Kế toán thiên ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Công ty kế toán Thiên Ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Học làm kế toán tổng hợp
Học làm kế toán thuế
Học làm kế toán trên phần mềm
Học làm kế toán trên Excel
Thuế Giá Trị Gia Tăng
Kế Toán Thiên Ưng
Cách làm tờ khai thuế GTGT theo quý và theo tháng

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Làm tờ khai theo mẫu 01/GTGT trên phần mềm hỗ trợ kê khai

I. Tổng quan:
1. Đối tượng phải kê khai thuế GTGT:
- Mọi doanh nghiệp đều phải kê khai thuế GTGT, bao gồm cả các doanh nghiệp không có phát sinh hoạt động mua bán (không có hóa đơn đầu vào hay đầu ra) cũng phải làm tờ khai.
2. Công cụ kê khai:
- Để làm tờ khai thuế GTGT thì các bạn phải tải và cài đặt phần mềm hỗ trợ kê khai do tổng cục thuế cung cấp miễn phí. Tính đến ngày 15/10/2018, khi lập hồ sơ khai thuế, tổ chức, cá nhân nộp trên phạm vi toàn quốc sẽ sử dụng ứng dụng HTKK 4.0.8 để kê khai thay cho các phiên bản trước đây. Các bạn có thể xem chi tiết và tải về tại đây: Phần mềm Hỗ trợ kê khai mới nhất hiện nay.

Trong bài viết này, công ty đào tạo kế toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn các bạn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Còn phương pháp trực tiếp trên doanh thu các bạn xem tại đây: Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
II. Các kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
1. Làm tờ khai trên phần mềm Hỗ trợ kê khai:
Bước 1: Lựa chọn tờ khai:
Các bạn mở phần mềm HTKK lên, gõ mã số thuế của doanh nghiệp rồi ấn "đồng ý" màn hình xuất hiện:
Chọn tờ khai thuế GTGT
(1) Bấm chọn "Thuế giá Trị Gia Tăng"
(2) Bấm chọn "Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)
Bước 2: Chọn kỳ tính thuế (Tức là chọn kỳ kê khai thuế GTGT: theo tháng hay theo quý)
- Đối tượng kê khai theo tháng: áp dụng cho đối tượng DN có tổng doanh thu năm trước liền kề lớn hơn  50 tỷ trở lên.
- Đối tượng kê khai theo quý: áp dụng cho:
+ DN có tổng DT năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống 
+ DN mới Thành lập 
=> Doanh nghiệp phải tự xác định kỳ kê khai cho doanh nghiệp mình.
Chi tiết các bạn xem tại đây: Cách xác định kỳ kê khai thuế GTGT
Khi thực hiện trên phần mềm hỗ trợ kê khai:
(1) Chọn kỳ tháng/quý: Phần mềm luôn để mặc định là đang tích chọn tờ khai theo tháng. Nếu doanh nghiệp bạn thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý thì tích chọn sang "Tờ khai quý
(2) Chọn tháng/quý kê khai: Phần mềm đang tự động lấy theo ngày tháng ở máy tính của bạn (cho phép sửa theo nút mũi ở cạnh số quý)
(3) Chọn năm kê khai: Phần mềm tự động lấy theo năm ở máy tính (cho phép sửa)
(4) Chọn trạng thái tờ khai: Phần mềm mặc định để là "Tờ khai lần đầu" - Tức là lần đầu tiên bạn làm tờ khai cho kỳ (quý/tháng) đó. Các bạn để nguyên trạng thái này.
 "Tờ khai bổ sung" là dành cho các trường hợp tờ khai đã nộp về CQT rồi => sau đó các bạn phát hiện ra sai sót cần làm điều chỉnh thì các bạn tích chọn xuống "Tờ khai bổ sung".
Chi tiết các bạn tham khảo tại đây:
Cách kê khai bổ sung thuế GTGT
(5) Chọn danh mục ngành nghề: Nếu công ty các bạn không thuộc lĩnh vực thăm dò mỏ, khai thác dầu khí hoặc xổ số thì để nguyên là "Nhành hàng sản xuất, kinh doanh thông thường"
(6) Chọn phụ lục kê khai: Hiện nay trên phần mềm HTKK không còn phụ lục mua vào - bán ra nữa.
Nếu công ty các bạn ko có hoạt động: xây dựng lắp đặt bán BĐS ngoại tỉnh, sản xuất thủy điện thì không cần phải chọn phụ lục.
(7) Các bạn chuyển qua luôn mục 7, ấn "đồng ý" để vào giao diện của tờ khai
Chọn kỳ kê khai thuế GTGT
 
Khi đó màn hình sẽ xuất hiện giao diện tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo mẫu biểu của thông tư 26/2015/TT-BTC: 
Mẫu tờ khai thuế GTGT - 01/GTGT

 

Bước 3: Làm tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT:

- Chỉ tiêu [ 21] Doanh nghiệp không phát sinh hoạt động mua bán (tức không có hoá đơn mua vào – bán ra) -> các bạn chỉ cần click vào chỉ tiêu [ 21] – không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ. (Sau khi tích xong vào chỉ tiêu 21 là các bạn có thể kết xuất tờ khai và nộp qua mạng được rồi) 

+ Chỉ tiêu [22]-Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: chỉ tiêu này phần mềm sẽ tự cập nhập từ chỉ tiêu [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau từ tờ khai thuế GTGT kỳ trước (nếu có)
Ví dụ: kỳ trước các bạn kê khai thuế GTGT theo quý:
khi kê khai quý 2/2018: Có chỉ tiêu 43 = 1.000.000
 ,
thì
 chỉ tiêu [22] tại quý 3/2018 sẽ được phần mềm tự động cập nhập số liệu = 1.000.000

Chú ý:-  Nếu phần mềm không tự động cập nhập thì các bạn tiến hành gõ tay số liệu.

- Chỉ tiêu [23], [24], [25] – Giá trị và thuế GTGT của hang hoá dịch vụ mua vào: 
+ Chỉ tiêu [23]: Số liệu ghi vào mã số này là tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT
+ Chỉ tiêu [24]: Số liệu ghi vào mã số này là Tổng số thuế HHDV mua vào 
+ Chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này 

Xem thêm: Điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào 

Vì PM HTKK hiện nay sẽ không có bảng kê hàng hóa - dịch vụ mua vào mẫu 01-2/GTGT
Để đưa số liệu vào được chính xác thì các bạn thực hiện lấy bằng:
Cách 1: Lấy từ phần mềm kế toán (Misa, Fast...) tại phân hệ thuế (Nếu công ty các bạn đang dùng phần mềm và thực hiện hạch toán kế toán thường xuyên và đầy đủ trên phần mềm kế toán)
Còn nếu công ty bạn không có phần mềm hoặc để có căn cứ so sánh đối chiếu số liệu giữa tờ khai thuế và số sách kế toán thì các bạn thực hiện theo cách sau:
Cách 2: Lập bảng tính Excel tập hợp toàn bộ hóa đơn mua vào trong kỳ để lấy số liệu đưa vào tờ khai theo mẫu sau:
Bảng kê mua vào
 

(Mẫu trên được Công ty Kế Toán Thiên Ưng thiết lập tương tự với phụ lục bảng kê hàng hàng dịch vụ mua vào trước đây trên phần mềm HTKK
Căn cứ để lập bảng kê mua vào: là toàn bộ các hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ phát sinh trong kỳ (Bao gồm cả các hóa đơn bỏ sót của các kỳ trước DN vẫn được kê khai khấu trừ trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh kiểm tra tại DN)
Các bạn nhập vào bảng này vừa có số liệu để đưa lên tờ khai và có tài liệu lưu trữ làm căn cứ đối chiếu / giải trình cho số liệu được nhập trên tờ khai.
 
- Các Chỉ tiêu từ [26] đến [32a]: là tổng hợp số liệu của các hoá dịch vụ bán ra theo từng mức thuế suất thuế GTGT:
+ Chỉ tiêu [26]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này Doanh thu của hàng hóa bán ra không chịu thuế GTGT (Các mặt hàng này hiện nay đang được quy định tại điều 4 của TT 219/2013/TT-BTC và được  được bổ sung bởi Khoản 2 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC và Khoản 1 Điều 1 Thông tư 130/2016/TT-BTC)
+ Chỉ tiêu [27] = Chỉ tiêu [29] + Chỉ tiêu [30] + Chỉ tiêu [32]: Phần mềm tự động tổng hợp số liệu
+ Chỉ tiêu [28] = Chỉ tiêu [31] + Chỉ tiêu [33] Phần mềm tự động tổng hợp số liệu
+ Chỉ tiêu [29]: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 0%

+ Chỉ tiêu [30]: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 5%
+ Chỉ tiêu [31]: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 5%
+ Chỉ tiêu [32]: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 10%
+ Chỉ tiêu [33]: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 10%
+ Chỉ tiêu [32a]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế  trên tờ khai; => Đây là nơi để tập hợp DOANH THU bán ra của các mặt hàng “KHÔNG PHẢI KÊ KHAI NỘP THUẾ”
Các sản phẩm này đang được quy định tại điều số 5 của TT 219/2013/TT-BTC (Được bổ sung bởi Khoản 1 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC, Điều 1 Thông tư 193/2015/TT-BTC.
 
Để có số liệu đưa vào tờ khai thì chúng ta cũng thực hiện tương tự như PHẦN MUA VÀO - sử dụng 1 trong 2 cách lấy số liệu từ phần mềm kế toán hoặc tự lập bảng tính Excel cho các hóa đơn bán ra như bảng tính dưới đây:
Bảng kê bán ra

 
Căn cứ để các bạn lập bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra trên đây là toàn bộ hóa đơn đầu ra mà các bạn đã xuất trong kỳ
Lưu ý rằng: Hóa đơn đầu ra của kỳ nào thì phải kê vào đúng kỳ đó. 
Ví dụ: Các bạn lập bảng kê bán ra cho quý 3 năm 2018 thì chỉ được kê các hóa đơn được xuất từ ngày 1/7/2018 đến hết ngày 30/9/2018
Nếu các bạn có bỏ sót hóa đơn đầu ra của kỳ trước thì không được kê vào kỳ này mà phải tiến hành lập tờ khai bổ sung cho kỳ bị sai sót hóa đơn đầu ra. Chi tiết các bạn tham khảo tại đâyCách kê khai bổ sung thuế GTGT
 
Chỉ tiêu [34]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng giá trị HHDV bán ra trong kỳ và được xác định bằng: Chỉ tiêu [34] = Chỉ tiêu [26] +Chỉ tiêu [ 27]
Chỉ tiêu [35]: Số thuế GTGT của HHDV bán ra: Chỉ tiêu [35] = Chỉ tiêu [28] 
Chỉ tiêu [36]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra  trong kỳ trừ đi số thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ: Chỉ tiêu [36] = Chỉ tiêu [35] - Chỉ tiêu [ 25]
=> 3 chỉ tiêu nêu trên phần mềm tự động tổng hợp số liệu các bạn không phải điền
 
- Chỉ tiêu [37], [38]Hai chỉ tiêu này chỉ sử sụng khi có kết quả của việc điều chỉnh kê khai bổ sung thuế GTGT của kỳ trước,  liên quan đến chỉ tiêu [43] trên tờ “KHBS”
+ Chỉ tiêu [37] “Điều chỉnh giảm”: Nhập điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ sung bản giải trình 01/ KHBS).
+ Chỉ tiêu [38] “Điều chỉnh tăng”: Nhập số thuế điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ sung bản giải trình 01/ KHBS).
 
- Chỉ tiêu [40] - Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ: Số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [40] là số tiền thuế GTGT phải mang đi nộp trong kỳ. Hạn nộp tiền cũng chính là hạn nộp tờ khai.

- Chỉ tiêu [43] - Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: Khi có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [43] thì DN không phải nộp thuế trong kỳ. Số tiền này sẽ chuyển sang chỉ tiêu [22] của kỳ sau.


=> Kết quả của việc kê khai thuế GTGT nằm ở 2 chỉ tiêu:
+ Nếu có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu số 40: thì số tiền này chính là số thuế GTGT các bạn phải nộp trong kỳ.
+ Nếu có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu số 43: thì kỳ kê khai này các bạn không phải nộp thuế (số thuế này chuyển sang kỳ sau để khấu trừ tiếp)
Bước 4: Nộp tờ khai:
Sau khi đã hoàn thành việc kê khai, các bạn click vào [kết xuất XML] để kết xuất tờ khai ra để nộp.
-         Hình thức nộp tờ khai: Qua mạng.
-         Thời hạn nộp tờ khai:
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng sau.
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo.

Ví dụ như: thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của quý 3/2018:
+ Các bạn có thể thực hiện kê khai và nộp tờ khai từ ngày 1/10/2018.
+ Hạn nộp chậm nhất của quý 3 này là ngày 30/10/2018
 
KẾ TOÁN THIÊN ƯNG XIN CHÚC CÁC BẠN
KÊ KHAI THUẾ GTGT THÀNH CÔNG
Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 95 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
GIẢM 50% KHÓA HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Mẫu tờ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp - Mẫu 04/GTGT
Mẫu tờ khai thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu - Mẫu 04/GTGT được ban hành theo thông t...
Cách kê khai giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước
Hướng dẫn cách kê khai giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước khi doanh nghiệp có phát sinh nghiệp vụ nhập khẩu ...
Mẫu bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra - Mẫu 04-1/GTGT
Mẫu bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra kèm theo tờ khai thuế GTGT áp dụng tính thuế theo phương ...
Mẫu bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra - Mẫu số: 01-1/GTGT
Mẫu bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra - Mẫu số: 01-1/GTGT, kèm theo tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GT...
Mẫu bảng kê hoá đơn chứng từ của hàng hoá dịch vụ mua vào - Mẫu số 01-2/GTGT
Mẫu bảng kê hoá đơn chứng từ của hàng hoá dịch vụ mua vào - Mẫu số 01-2/GTGT, kèm theo tờ khai thuế GTGT mẫu s...
Mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng - Mẫu số 01/GTGT
Mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Mẫu số 01/GTGT (ban hành theo thông tư 119/2014/...
Hotline : Tư Vấn Khóa Học: Mr Thật 0989.233.284
02462.917.466 Hoangtrungthat@gmail.com
Email:
Giới thiệu về Thiên Ưng

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Mr. Thật: 0989.233.284 - 02462.536.826
Email: hotroketoan68@gmail.com















 
HÀ NỘI:
CS1: Số nhà B11 (tòa nhà Richland) - số 9A, ngõ 181 Xuân Thủy - Cầu Giấy - Hà Nội. 
( tòa nhà Richland, cạnh tòa HITC ngõ 181 Xuân Thủy - đối diện Đại học Sư Phạm)

CS2: Phòng 207 tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim - Định Công - Hoàng Mai - Hà Nội
( Nằm trên đường Nguyễn Cảnh Dị - Cách cầu Định Công 300m )

CS 3: Phòng 3A - Tầng 3 - Chung cư 39 - 19 Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội
(Đối diện với chợ Ngã Tư Sở - Giao cắt giữa Nguyễn Trãi với Trường Chinh)
 
CS4Phòng 501 nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng - Long Biên
(Gần cầu Vượt Vĩnh Tuy, Gần Chi Cục Thuế quận Long biên, Quốc lộ 5)

CS6: Phòng 805 - Tòa nhà CT2 - Chung cư Skylight - Ngõ Hòa Bình 6 - 125D Minh Khai, Hai Bà Trưng,
Hà Nội
HỒ CHÍ MINH:
CS5: Phòng 904 - Chung cư Green Building, số 540/1 - Đường CMT8, Phường 11, Quận 3, TP. HCM
(Gần công viên Lê Thị Riêng - Công viên Thỏ Trắng)

CS7: Phòng 1604 Chung cư Mỹ Long, đường số 18 Phường Hiệp Bình Chánh, Quận Thủ Đức, Thành Phố Hồ Chí Minh (Gần sát vòng xoay Cầu Bình Lợi và ngã tư Bình Triệu)

Đỗ Văn Dũng DMCA.com Protection Status
 
Giảm 50% Khóa Học Kế Toán Thực Tế
Giảm 50% Khóa Học Kế Toán Thực Tế
Công ty kế toán Thiên Ưng - tiêu chuẩn chất lượng iso
[X] Đóng lại













chương trình khuyến mại