Hướng dẫn cách xử lý khi viết sai tên công ty, địa chỉ của người mua hàng trên hóa đơn điện tử theo thông tư 78/2021/TT-BTC và nghị định 123/2020/NĐ-CP
Căn cứ hướng dẫn:
- Điều 19. Xử lý hóa đơn có sai sót của Nghị định 123/2020/NĐ-CP
- Điều 7. Xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp của Thông tư 78/2021/TT-BTC
Cụ thể về cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai tên công ty, địa chỉ người mua trong từng trường hợp, từng thời điểm như sau:
1. Trường hợp 1: Phát hiện ra hóa đơn điện tử có mã của CQT viết sai tên công ty, địa chỉ người mua: Khi hóa đơn đã được cấp mã của cơ quan thuế nhưng chưa gửi cho người mua
Thì người bán thực hiện như sau:
+ Bước 1: Thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót
+ Bước 2: Lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.
Theo khoản 1, điều 19 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
THÔNG BÁO HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT
Kính gửi: Cơ quan thuế quận Thanh Xuân
Tên người nộp thuế: Công Ty Kế Toán Thiên Ưng
Mã số thuế: 0106208569
Người nộp thuế thông báo về việc hóa đơn điện tử có sai sót như sau:
|
STT |
Mã CQT cấp |
Ký hiệu mẫu hóa đơn và ký hiệu
hóa đơn |
Số hóa đơn điện tử |
Ngày lập hóa đơn |
Loại
áp dụng hóa đơn điện tử |
Hủy/
Điều chỉnh/
Thay thế/
Giải trình |
Lý do |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
00C184253642K
JH1232658589G
3HTD2316 |
1, C21TTU |
00000152 |
16/12/2021 |
Hóa đơn giá trị gia tăng |
Hủy |
Viết sai tên địa chỉ người mua |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú: (2): Mã CQT cấp đối với hóa đơn có mã của CQT, hóa đơn không có mã của CQT để trống.
|
|
|
|
Hà Nội, ngày 16 tháng 12 năm 2021
NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký số của người nộp thuế)
|
|
2. Trường hợp 2: Hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua: phát hiện có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót
(Đây là trường hợp hóa đơn điện tử CHỈ SAI TÊN CÔNG TY, ĐỊA CHỈ)
Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn.
- Trường hợp người bán sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Trường hợp người bán sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì
+ Nếu CHƯA gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế thì KHÔNG PHẢI thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT
+ Nếu ĐÃ gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế thì PHẢI thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT
Theo điểm a, khoản 2, điều 19 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP
.png "Mẫu thông báo hóa đơn điện tử viết sai tên công ty, địa chỉ")
Trong hình ảnh là 1 ví dụ về thông báo điều chỉnh hóa đơn điện tử bị lập sai tên công ty người mua
Trường hợp các bạn bị sai địa chỉ người mua thì thực hiện tương tự (Thay đổi nội dung tại cột "Lý do")
3. Trường hợp 3: Hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế và đã gửi cho người mua: phát hiện có sai sót về tên, địa chỉ của người mua và mã số thuế, các nội dung khác cũng bị sai sót
(Đây là trường hợp hóa đơn điện tử NGOÀI SAI TÊN CÔNG TY, ĐỊA CHỈ còn sai cả các chỉ tiêu khác)
Đối với trường hợp này thì có thể lựa chọn một trong hai cách sau:
+ Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
Người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
+ Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót
Người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
