Loading...
Công ty kế toán Thiên Ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Học làm kế toán tổng hợp
Học làm kế toán thuế
Học làm kế toán trên phần mềm
Học làm kế toán trên Excel
Hóa Đơn Giá Trị Gia Tăng
Kế Toán Thiên Ưng
Cách xử lý các trường hợp ghi sai hóa đơn GTGT

Khi viết hóa đơn kế toán có thể ghi sai một vài thông tin trên hóa đơn như là: sai thuế suất, sai tên hàng, sai số lượng, sai đơn giá, sai tên công ty, sai địa chỉ, mã số thuế, sai ngày  tháng...Tất cả những sai sót đó sẽ làm cho hóa đơn không hợp lệ. Vì vậy kế toán cần phải biết cách xử lý nhưng sai sót đó khi gặp phải viết sai hóa đơn GTGT.xử lý viết sai hóa đơn

Căn cứ pháp lý:
+ Điều 20 của Thông tư 39/2014/TT-BTC.
+ Khoản 7 Điều 3 của thông tư 26/2015/TT-BTC (sửa đổi TT 39)

Để cho dễ hiểu Kế Toán Thiên Ưng sẽ phân biệt ra các trường hợp như sau:


1. Viết sai hóa đơn nhưng chưa giao cho khách hàng:

Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
+ Nếu đã chưa xé khỏi cuống: chỉ cần gạch chéo các liên viết sai là xong.
+ Nếu đã xé ra khỏi cuống sau đó mới phát hiện ra sai sót thì cũng không cần phải lập biên bản thu hồi hóa đơn - vì chưa giao nên ko phải thu hồi => Gạch chéo các liên viết sai sau đó kẹp lại tại cuống của quyển hóa đơn. Chú ý: khác ngày là phải lập biên bản thu hồi nhé vì theo TT 10/2014/TT-BTC - xử phạt vi phạm hóa đơn thì phạt tiền từ 4 - 8 nếu xuất hóa đơn mà không giao cho khách hàng (Điều 11).

2. Viết sai hóa đơn nhưng đã giao cho khách hàng:

a, Chưa kê khai thuế:
+ Bước 1: Thu hồi hóa đơn sai sót: Người bán lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. 
Hóa đơn thu hồi phải kẹp vào quyển hóa đơn và phải xuất trình với cơ quan thuế trực tiếp quản lý.
 
+ Bước 2: Xuất lại hóa đơn mới (theo đúng quy định ).
Chú ý: Ngày trên hóa đơn mới là ngày lập biên bản thu hồi.
Chú ý: Theo hướng dẫn mới nhất tại Điều 20: Xử lý hóa đơn đã lập của thông tư 39/2014/TT-BCTC thì kế toán không cần phải làm Biên bản hủy hóa đơn nữa, chỉ cần làm biên bản thu hồi hóa đơn là đủ, vì về bản chất việc lập biên bản hủy là để cam kết bên mua không kê khai hóa đơn đã lập sai trước đó vào bảng kê mua vào, còn khi thu hồi được hóa đơn đã lập sai thì chắc chắn là công ty mua không thể kê khai được vì không còn hóa đơn )
Hóa đơn viết sai người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai.
Hai bên dùng hóa đơn mới để kê khai thuế.
 
b, Đã kê khai thuế:
+ Bước 1: Người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.
+ Bước 2: Người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…
 
Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm, khi viết hóa đơn chúng ta không được ghi âm (-), còn khi kê khai thuế, các bạn đặt giá trị (số tiền) trong (...).
Tức là trong kỳ lập hóa đơn điều chỉnh đó, người bán sẽ kê vào phụ lục 01 bảng kê hàng hóa bán ra, còn bên mua kê vào phụ lục 02- hàng hóa mua vào. 
 
(Phần xử lý viết sai hóa đơn trên được hướng dẫn theo điều 20 TT 39/2014/TT-BCTC)
Còn đối với các hóa đơn viết sai tên công ty, sai địa chỉ, mã số thuế, tên hàng, ngày tháng năm lập hóa đơn. Thì những sai sót không làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay số thuế được khấu trừ, các bạn tham khảo cách xử lý hoá đơn viết sai tên công ty, đia chỉ, mã số thuế
 
Kế Toán Thiên Ưng xin chúc tất cả các bạn làm tốt!
Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 121 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
Kế Toán Thiên Ưng cần tuyển kế toán
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Mẫu biên bản hủy hóa đơn mới nhất
Mẫu biên bản hủy hóa đơn dùng để ghi nhận việc sai sót hóa đơn dẫn đến phải hủy và cam kết hai bên không kê kh...
Lập hoá đơn khi danh mục hàng hoá, dịch vụ nhiều hơn số dòng của một số hoá đơn
Trường hợp khi bán hàng hóa, dịch vụ nếu danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng của một số hóa đơn, ngườ...
Tính hợp lý - hợp lệ của Hóa đơn chứng từ
Chia sẻ cho kế toán biết và phân biệt được thế nào là hóa đơn hợp lý hợp lệ, hợp pháp đúng theo quy định của L...
Mẫu giấy ủy quyền của giám đốc để ký thay trên hóa đơn - chứng từ
Mẫu giấy ủy quyền này được sử dụng trong trường hợp giám đốc đi vắng sẽ ủy quyền ủy nhiệm cho một người cấp dư...
Mức phạt chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Mức xử phạt vi phạm chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được quy định tại Điều 13 của thông tư 10/2014/...
Cách viết hóa đơn hàng xuất khẩu theo mẫu và kê khai thuế
Hướng dẫn cách viết hóa đơn hàng xuất khẩu theo mẫu và kê khai thuế hàng xuất khẩu

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

ĐT: 0989.233.284 - 0462.536.826
Email: hotroketoan68@gmail.com
CS1: Phòng 607 tòa tháp B, 173 Xuân Thủy - Cầu Giấy - Hà Nội
( Đối diện với chợ Nhà Xanh )

CS2: Phòng 207 tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim - Định Công - Hoàng Mai - Hà Nội
( Cách cầu Định Công 300m )

CS 3: Phòng 3A - Tầng 3 - Chung cư 39 - 19 Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội
(Đối diện với chợ Ngã Tư Sở - Giao cắt giữa Nguyễn Trãi với Trường Chinh)
   

Đỗ Văn Dũng DMCA.com Protection Status
 
GIẢM 40% HỌC PHÍ KHÓA KẾ TOÁN TỔNG HỢP
GIẢM 40% HỌC PHÍ KHÓA KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Công ty kế toán Thiên Ưng - Thương hiệu uy tín
[X] Đóng lại













chương trình khuyến mại