Khi doanh nghiệp xuất hàng hóa dùng để khuyến mại, quảng cáo, làm hàng mẫu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp, thì doanh nghiệp cần phải lập hóa đơn, trên hóa đơn ghi tên hàng hóa, số lượng hàng hóa, và ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế suất GTGT, tiền thuế GTGT ta gạch chéo.
Đối với hàng hóa dùng để khuyến mại, quảng cáo, làm mẫu, doanh nghiệp phải đăng ký với Sở công thương những mặt hàng đó.
( Theo điểm 2.4 phụ lục 4 TT 39/2014/TT-BTC )
Kế toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn các bạn cách viết hóa đơn GTGT trong trường hợp này, cụ thể như sau:
Trong tháng 3 Công ty kế toán Thiên Ưng có chương trình khuyến mãi Mua 10 chiếc ÁO VEST DA được tặng 3 chiếc khăn len. Kế toán lập hóa đơn có hàng khuyến mại không thu tiền như sau:
|
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: Lưu
Ngày 29 tháng 03 năm 2021
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Mã số thuế: 0037291269
Địa chỉ: 45 Nguyễn Trãi, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội |
|
Điện thoại:.................. Số tài khoản..................................... |
Họ tên người mua hàng: Lê Hải Nam
Tên đơn vị:
Mã số thuế:
Địa chỉ: 55 Nguyễn Trãi, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội |
|
Hình thức thanh toán: .............. Số tài khoản ……………………………………………….. |
|
STT |
Tên hàng hóa, dịch vụ |
Đơn vị tính |
Số lượng |
Đơn giá |
Thành tiền |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=4x5 |
|
01 |
ÁO VEST DA |
Chiếc |
10 |
800.000 |
8.000.000 |
|
02 |
Khăn len |
Chiếc |
3 |
|
|
|
|
( Hàng khuyến mại không thu tiền ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng tiền hàng: 8.000.000 |
|
Thuế suất GTGT: 10 % Tiềnthuế GTGT : 800.000 |
|
Tổng cộng tiền thanh toán: 8.800.000
Số tiền viết bằng chữ: Tám triệu tám trăm nghìn đồng chắn./ |
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Lê Hải Nam
|
Người bán hàng
Nguyễn thị Tuyết
|
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
Hoàng Trung Thật
(đã ký, đóng dấu)
|
|
|
Trên đây là mẫu hóa đơn hàng khuyến mại ở dạng xuất chung với hàng mua: chúng ta chỉ ghi mặt hàng và ghi rõ hàng khuyến mại không thu tiền, chúng ta ghi đơn vị, số lượng, các bạn không được ghi sang cột thành tiền.
Ngoài ra kế toán còn có thể xuất riêng 1 hóa đơn cho các mặt hàng khuyến mại không thu tiền, chúng ta cũng làm tương tự, còn phần thành tiền bỏ trống, thuế suất gạch chéo, thanh toán gạch chéo.
Chú ý: Nếu hàng khuyến mại quảng cáo mà không tuân theo luật thương mại, ko đăng ký với sở công thương thì phải kê khai tính thuế bình thường. Tức là trên hóa đơn phải viết như bán cho khách hàng bình thường.
Khi kê khai thuế:
+ Đối với hàng khuyến mại xuất chung với mặt hàng khác như ví dụ trên thì các bạn kê khai hóa đơn đó vào bảng kê bán ra như bình thường.
+ Còn nếu các bạn lập riêng 1 tờ hóa đơn cho mặt hàng khuyến mại thì các bạn kê khai vào mục 5: hàng hóa không phải tổng hợp trên tờ khai.
Xem thêm: cách hạch toán hàng hoá khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu
