2. Các lập tờ khai lệ phí môn bài cho địa điểm kinh doanh, chi nhánh, văn phòng đại diện:
* Một vài vấn đề cần xác định trước khi tiến hành làm tờ khai:
- Nghĩa vụ thuế:
+ Nếu CN, VPĐD, ĐĐKD được thành lập trong thời gian doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài (Năm dương lịch đầu tiên thành lập) thì CN, VPĐD, ĐĐKD cũng được miễn lệ phí môn bài năm đầu.
+ Nếu CN, VPĐD, ĐĐKD được thành lập sau năm đầu được miễn hoặc thành lập vào thời điểm (năm) mà doanh nghiệp không được miễn thì CN, VPĐD, ĐĐKD phải nộp lệ phí môn bài từ năm đầu thành lập
Với:
+ Nếu thành lập vào 6 tháng đầu năm (Từ ngày 1/1 - 30/06) thì năm đầu nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
+ Nếu thành lập vào 6 tháng cuối năm (Từ ngày 1/7 - 31/12) thì năm đầu nộp mức lệ phí môn bài 1/2 năm. Các năm sau, đóng tiền cả năm
- Nơi kê khai nộp thuế:
+ Nếu CN, VPĐD, ĐĐKD được thành lập được thành lập ngoài tỉnh (khác tỉnh/TP với trụ sở chính) thì phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của CN, VPĐD, ĐĐKD nơi đăng ký hoạt động
+ Nếu CN, VPĐD, ĐĐKD được thành lập được thành lập cùng địa phương cấp tỉnh/TP với trụ sở chính thì khai thuế tập trung tại trụ sở chính.
- Thời hạn nộp tờ khai: chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập
* Ví dụ 2: Công ty Kế Toán Thiên Ưng thành lập tháng 6/2013 tại Quận Cầu giấy, TP Hà Nội
(Do thành lập trước ngày Nghị định số 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực (25/02/2020) nên từ năm thành lập đến nay năm nào Công ty Thiên Ưng cũng phải nộp lệ phí môn bài)
- Ngày 27/3/2021: Thành lập thêm 1 địa điểm kinh doanh tại Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội
+ Do ĐĐKD thành lập vào trong khoảng thời gian công Ty Kế Toán Thiên Ưng không được miễn lệ phí môn bài nên ĐĐKD tại Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội cũng không được miễn lệ phí môn bài năm đầu (năm 2021). Bắt đầu phải nộp luôn từ năm 2021
+ ĐĐKD tại Quận Thanh Xuân phải nộp tờ khai lệ phí: hạn chậm nhất là ngày 30/01/2022
+ Nơi nộp tờ khai: Kê khai tập trung tại trụ sở chính - Chi cục thuế Quận Cầu giấy, TP Hà Nội (Vì cùng địa phương cấp tỉnh)
=> Với trường hợp kê khai tập trung tại trụ sở chính này các bạn sẽ dùng mã số thuế Công ty để kê khai, chữ ký số của công ty để gửi qua mạng (hiểu đơn giản là công ty chính sẽ thực hiện kê khai)
- Các bước được thực hiện như sau:
1. Vào phần mềm HTKK: Gõ mã số thuế của Công ty Kế Toán Thiên Ưng để đăng nhập vào phần mềm:
2. Các bạn bấm chọn mục: Phí - Lệ Phí
=> Rồi chọn ""Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)""
3. Chọn kỳ tính thuế: năm 2021 (năm phải nộp thuế)
=> gõ năm phát sinh nghĩa vụ thuế
=> Bấm tích chọn ""Cơ sở mới thành lập"" => gõ ngày phát sinh: là ngày được cấp phép thành lập CN, ĐĐKD, VPDD
=> Ấn ""Đồng ý"" để vào tờ khai
4. Làm tờ khai cho đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cùng địa phương:
